ИП в Грузии на 1 процент: лимиты и что за ними

Один лимит и три последствия

Малый бизнес в Грузии платит низкую ставку с налогооблагаемого дохода, а закон привязывает эту ставку к цифрам. Цифр три, и каждая при превышении делает своё.

• Годовой лимит 500 000 лари меняет ставку до конца года.
• Два года подряд выше этого лимита прекращают статус.
• 100 000 лари облагаемых НДС операций за 12 месяцев подряд делают регистрацию плательщиком НДС обязательной.

Ниже каждая цифра со статьёй Налогового кодекса Грузии в редакции от 15 октября 2026. Это общая информация, а не налоговый совет: прежде чем принимать решение, проверьте закон или спросите в Службе доходов.

Годовой лимит: 1 процент, затем 3 процента

Налогооблагаемый доход лица со статусом малого бизнеса облагается по ставке 1 процент. Ставка составляет 3 процента, если валовой доход от экономической деятельности превысил 500 000 лари (статья 90).

Три процента действуют не весь год. Они применяются с начала месяца, в котором лимит превышен, до конца этого календарного года, и в этом месяце ставка берётся со всего налогооблагаемого дохода месяца. В следующем январе отсчёт начинается заново, со ставки 1 процент.

В лимит входит валовой доход, полученный за календарный год. Статья 88(3) разрешает Правительству определить виды дохода, которые в него не включаются.

Два года выше лимита прекращают статус

Статус аннулируется, если валовой доход превысил 500 000 лари в каждом из двух календарных лет (статья 89(2)(a)). Аннулирование действует с начала года, следующего за этими двумя годами. Если доход превысил лимит в 2025 и в 2026 году, статуса нет с 1 января 2027. Один год выше лимита, за которым следует год ниже, ничего не прекращает.

После потери статуса действуют общие правила. Для физического лица это подоходный налог 20 процентов с налогооблагаемого дохода, если Кодекс не устанавливает иное. Аннулирование не имеет обратной силы: месяцы лет, в которых статус был, остаются обложенными как малый бизнес.

Винные и агро-туристические операторы: 700 000

Для операторов винного туризма и агротуризма лимит составляет 700 000 лари, а не 500 000 (статья 90). Это лица, получившие такой статус по постановлению Правительства Грузии, по статье 8, пункты 37¹ и 37². Ни регистрация, ни код вида деятельности этого не доказывают, поэтому сервис, читающий карточку в rs.ge, не может это определить. Об этом нужно сказать самому.

НДС: 100 000 за любые 12 месяцев

Налогоплательщик, у которого облагаемые НДС поставки товаров и услуг за любые 12 календарных месяцев подряд превысили 100 000 лари, должен в течение 2 рабочих дней подать заявление на регистрацию плательщиком НДС (статья 165). Операции, освобождённые от НДС, в сумму не входят, кроме исключений, перечисленных в статье.

Две оговорки. Это скользящее окно в 12 месяцев, а не календарный год, поэтому порог можно пересечь посреди года. И считаются операции, облагаемые НДС, а это не всегда то же, что валовой доход малого бизнеса. Какие именно ваши доходы облагаются НДС, зависит от вашей деятельности.

Другие основания потерять статус

Кроме двух лет выше лимита, статья 89(2) называет ещё четыре основания:

• ваше собственное заявление в налоговый орган (статус тогда прекращается с первого дня следующего месяца, статья 89(3¹));
• деятельность, которую Правительство исключило по статье 88(2) (с начала календарного года);
• три и более штрафа за год за нарушение порядка работы с кассовым аппаратом (с начала календарного года);
• несоблюдение условия статьи 88(1) (с даты, когда возникло основание).

Как Kvitiko показывает лимиты

На экране «Налоги» под итогом за год есть раздел «Пороги оборота». В нём строка для годового порога и, если вы не плательщик НДС, строка для регистрации по НДС.

В каждой строке видны порог, сколько использовано и сколько осталось, короткая подсказка простыми словами и одна небольшая ссылка на статью. Годы до вашей регистрации не показываются: окно НДС начинается с месяца регистрации, а годовой порог считается с вашего первого месяца. О правиле двух лет годовой порог предупреждает только тогда, когда прошлый год после регистрации был выше порога, и называет 1 января, с которого прекратился бы статус. Если в карточке есть вид деятельности, который может относиться к туризму или вину, раздел спрашивает, оператор ли вы, и после ответа «да» считает от 700 000.

Когда записано хотя бы два полных месяца, в каждой строке появляется оценка, когда вы достигнете порога при вашем среднем месячном темпе. Указано, на скольких месяцах она основана, и это именно оценка: один крупный платёж её сдвигает.

Все цифры берутся из платежей и входящего оборота, записанных в Kvitiko, а не из чтения rs.ge. Решающим остаётся то, что показывает rs.ge.