მცირე ბიზნესის ლიმიტები საქართველოში: 500 000 და 3 პროცენტი

ერთი ლიმიტი და სამი შედეგი

საქართველოში მცირე ბიზნესი დასაბეგრი შემოსავლიდან დაბალ განაკვეთს იხდის, ხოლო კანონი ამ განაკვეთს რიცხვებს უკავშირებს. რიცხვი სამია და თითოეული გადაჭარბებისას სხვადასხვას იწვევს.

• წლიური ლიმიტი 500 000 ლარი წლის ბოლომდე ცვლის განაკვეთს.
• ამ ლიმიტის გადაჭარბება ზედიზედ ორ წელს სტატუსს წყვეტს.
• დღგ-ით დასაბეგრი ოპერაციები 100 000 ლარზე მეტი ზედიზედ 12 თვეში დღგ-ზე რეგისტრაციას სავალდებულოს ხდის.

ქვემოთ თითოეული რიცხვი მოცემულია საქართველოს საგადასახადო კოდექსის მუხლით, 2026 წლის 15 ოქტომბრის რედაქციით. ეს ზოგადი ინფორმაციაა და არა საგადასახადო რჩევა: გადაწყვეტილებამდე გადაამოწმეთ კანონი ან ჰკითხეთ შემოსავლების სამსახურს.

წლიური ლიმიტი: 1 პროცენტი, შემდეგ 3 პროცენტი

მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე პირის დასაბეგრი შემოსავალი იბეგრება 1 პროცენტით. განაკვეთი 3 პროცენტია, თუ ეკონომიკური საქმიანობით მიღებული მთლიანი შემოსავალი 500 000 ლარს გადააჭარბებს (მუხლი 90).

3 პროცენტი მთელ წელს არ მოქმედებს. იგი მოქმედებს იმ თვის დასაწყისიდან, რომელშიც ლიმიტი გადაჭარბდა, იმავე კალენდარული წლის ბოლომდე, და ამ თვეში მთელ დასაბეგრ შემოსავალზე ითვლება. მომდევნო იანვარში ათვლა თავიდან იწყება, 1 პროცენტით.

ლიმიტში ითვლება კალენდარულ წელს მიღებული მთლიანი შემოსავალი. მუხლი 88(3) საშუალებას აძლევს მთავრობას განსაზღვროს შემოსავლის ის სახეები, რომლებიც მასში არ შედის.

ზედიზედ ორი წელი ლიმიტზე მეტი წყვეტს სტატუსს

სტატუსი უქმდება, თუ მთლიანმა შემოსავალმა 500 000 ლარს გადააჭარბა ორივე კალენდარულ წელს (მუხლი 89(2)(ა)). გაუქმება ძალაშია ამ ორი წლის მომდევნო წლის დასაწყისიდან. თუ შემოსავალი ლიმიტს 2025 და 2026 წელს აჭარბებდა, სტატუსი 2027 წლის 1 იანვრიდან აღარ გაქვთ. ერთი წელი ლიმიტზე მეტით, რომელსაც ლიმიტზე ნაკლები წელი მოჰყვება, არაფერს წყვეტს.

სტატუსის დასრულების შემდეგ მოქმედებს ზოგადი წესები. ფიზიკური პირისთვის ეს არის 20 პროცენტიანი საშემოსავლო გადასახადი დასაბეგრ შემოსავალზე, თუ კოდექსი სხვაგვარად არ ადგენს. გაუქმებას უკუძალა არ აქვს: იმ წლების თვეები, როცა სტატუსი გქონდათ, მცირე ბიზნესად დაბეგრილად რჩება.

ღვინის და აგროტურიზმის ოპერატორები: 700 000

ღვინის ტურიზმის და აგროტურიზმის ოპერატორებისთვის ლიმიტი 700 000 ლარია და არა 500 000 (მუხლი 90). ეს არიან პირები, რომლებსაც ეს სტატუსი საქართველოს მთავრობის დადგენილებით აქვთ მინიჭებული, მუხლი 8, პუნქტები 37¹ და 37². არც რეგისტრაცია და არც საქმიანობის კოდი ამას არ ადასტურებს, ამიტომ სერვისი, რომელიც rs.ge-ზე თქვენს ბარათს კითხულობს, ამას ვერ გაიგებს. ეს თავად უნდა თქვათ.

დღგ: 100 000 ნებისმიერ 12 თვეში

გადასახადის გადამხდელმა, რომლის დღგ-ით დასაბეგრმა ოპერაციებმა ზედიზედ ნებისმიერ 12 კალენდარულ თვეში 100 000 ლარს გადააჭარბა, 2 სამუშაო დღის ვადაში უნდა მიმართოს საგადასახადო ორგანოს დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრაციისთვის (მუხლი 165). დღგ-ისგან გათავისუფლებული ოპერაციები თანხაში არ ითვლება, გარდა მუხლში ჩამოთვლილი გამონაკლისებისა.

ორი შენიშვნა. ეს მოძრავი 12-თვიანი ფანჯარაა და არა კალენდარული წელი, ამიტომ ზღვარი წლის შუაშიც შეიძლება გადაიკვეთოს. და ითვლება დღგ-ით დასაბეგრი ოპერაციები, რაც ყოველთვის არ ემთხვევა მცირე ბიზნესის მთლიან შემოსავალს. თქვენი შემოსავლის რომელი ნაწილია დღგ-ით დასაბეგრი, თქვენს საქმიანობაზეა დამოკიდებული.

სტატუსის დაკარგვის სხვა საფუძვლები

ზედიზედ ორი წლის გარდა, მუხლი 89(2) კიდევ ოთხ საფუძველს ასახელებს:

• თქვენი საკუთარი განცხადება საგადასახადო ორგანოში (სტატუსი მაშინ წყდება მომდევნო თვის პირველი დღიდან, მუხლი 89(3¹));
• საქმიანობა, რომელიც მთავრობამ 88(2) მუხლით გამორიცხა (კალენდარული წლის დასაწყისიდან);
• კალენდარულ წელს სულ მცირე სამი ჯარიმა სალარო აპარატის გამოყენების წესების დარღვევისთვის (კალენდარული წლის დასაწყისიდან);
• 88(1) მუხლის მოთხოვნის დარღვევა (საფუძვლის წარმოშობის დღიდან).

როგორ აჩვენებს Kvitiko ლიმიტებს

გვერდზე „გადასახადები“ წლის ჯამის ქვემოთ არის განყოფილება „ბრუნვის ზღვრები“. მასში არის სტრიქონი წლიური ზღვრისთვის და, თუ დღგ-ის გადამხდელი არ ხართ, სტრიქონი დღგ-ზე რეგისტრაციისთვის.

თითოეულ სტრიქონში ჩანს ზღვარი, რამდენია გამოყენებული და რამდენი დარჩა, მოკლე მარტივი განმარტება და მუხლის ერთი პატარა ბმული. რეგისტრაციამდელი წლები არ ჩანს: დღგ-ის ფანჯარა რეგისტრაციის თვიდან იწყება, წლიური ზღვარი კი თქვენი პირველი თვიდან ითვლება. ორი წლის წესზე წლიური ზღვარი მხოლოდ მაშინ აფრთხილებთ, როცა გასული წელი, რეგისტრაციის შემდეგ, ზღვარზე მეტი იყო, და ასახელებს, რომელი 1 იანვრიდან დასრულდებოდა სტატუსი. თუ ბარათში არის საქმიანობა, რომელიც ტურიზმს ან ღვინოს შეიძლება უკავშირდებოდეს, განყოფილება გეკითხებათ, ოპერატორი ხართ თუ არა, და პასუხ „დიახ“-ის შემდეგ 700 000-ით ითვლის.

როცა ჩაწერილია სულ მცირე ორი სრული თვე, თითოეულ სტრიქონს ემატება შეფასება, როდის მიაღწევთ ზღვარს თქვენი საშუალო თვიური ტემპით. წერია, რამდენ თვეს ეყრდნობა და ეს მხოლოდ შეფასებაა: ერთი დიდი გადახდა მას ცვლის.

ყველა მონაცემი მოდის Kvitiko-ში ჩაწერილი გადახდებიდან და საწყისი ბრუნვიდან და არა rs.ge-ს წაკითხვიდან. გადამწყვეტია ის, რასაც rs.ge აჩვენებს.